Základní podklady pro zpracování ocenění pohledávky

Pro potřeby doložení ekonomického, personálního nebo jiného spojení mezi postupitelem a postupníkem

• § kopie výpisů z obchodního rejstříku postupitele a postupníka
• § platná akcionářská struktura obou subjektů
• § seznam osob jednajících ve shodě, které disponují většinou hlasovacích práv
• § ovládací smlouva uzavřená za účelem jednotného řízení, je-li taková smlouva uzavřena
• § jiný dokument nebo prohlášení dokládající nutnost postupu podle odst. 3 §196a obchodního zákoníku
• Pro potřeby doložení vzniku a existence oceňované pohledávky
• § dokumenty dokládající způsob vzniku pohledávky/závazku (např. smlouva, dodací list, výdejka popř. příjemka zboží, materiálu či služby); není-li takový dokument k dispozici popis jejího vzniku (např. ústní dohoda apod.)
• § dokumenty dokládající zajištění pohledávky (zástavní smlouvy, ručitelské závazky, směnečná prohlášení apod.)
• § dokumenty dokládající, že pohledávka/závazek ke dni ocenění stále existují (např. výstupy ze saldokonta nebo jiné výstupy z účetnictví obou stran, evidující závazek/pohledávku vůči druhé straně)
• § prohlášení dlužníka o existenci a výši závazku (v úplné popř. v jaké výši)
• § prohlášení věřitele o existenci a výši pohledávky (v úplné popř. v jaké výši)
• § popis historie pohledávky (její růst nebo snižování v čase, příslušenství) a dohodnutý budoucí vývoj (domluvené splátkové kalendáře nebo příslušenství)

Pro potřeby doložení bonity oceňované pohledávky

• § aktuální účetní závěrka dlužníka (nejlépe účetní závěrka ve formě rozvahy a výkazu zisku a ztráty shodná s datem ocenění pohledávky), není-li to možné pak k poslednímu dni měsíce předcházejícímu měsíci, ve kterém je pohledávka oceňována
• § účetní závěrky dlužníka (výsledovka, rozvaha, příloha k účetní závěrce) vč. případného auditu a výroční zprávy, byla-li závěrka auditována a výroční zpráva zpracována za poslední 3 roky
• § splátkové kalendáře úvěrových a leasingových smluv dlužníka, případně splátkové kalendáře jiných závazků a pohledávek dlužníka
• § fyzické a dokladové inventury majetku a závazků ke dni ocenění; není-li to možné, pak tytéž doklady k poslednímu dni měsíce předcházejícímu měsíci, ve kterém je pohledávka oceňována

Pro potřeby stanovení hodnoty majetku dlužníka

• § aktuální výpisy z katastru nemovitostí
• § soupis práv k nehmotnému majetku (ochranné známky, užitné a průmyslové vzory, vynálezy a zlepšovací návrhy, autorská díla, jiné majetkové hodnoty, které nelze volně užívat nebo s nimi volně disponovat) a popis projektů, programového vybavení či jiných poskytnutých technických nebo jiných hospodářsky využitelných znalostí
• § popis nedokončených investic s horizontem dokončení
• § seznam zásob - struktura (nepoužitelné, nepotřebné, rychloobrátkové zásoby atd.), metody použité k ocenění zásob, obrátka zásob
• § přehled bankovních závazků dle lhůty splatnosti a jejich výše včetně úrokových sazeb s uvedením způsobu splácení a zajištění
• § časová struktura pohledávek k datu ocenění