Požadavky na přípravu podkladů pro ocenění podniku

Okruh administrativní

Podklad Obsah

• A.1 Odpovědné osoby Osoby odpovědné za přípravu podkladů podle jednotlivých okruhů a hlavní zástupce společnosti pro předávání podkladů, včetně kontaktních spojení.
• A.2 Datum ocenění Určeno objednatelem
• A.3 Doklady o společnosti (v kopiích) A.3.1 výpis z obchodního rejstříku (kopie výpisu vydávaná příslušným soudem + podané platné návrhy na změnu zápisu v OR včetně podaných a dosud nezapsaných návrhů do OR k datu ocenění)A.3.2 společenská smlouva společnosti platná k datu ocenění vč. všech dodatkůA.3.3 písemný popis historie společnosti A.3.4 organizační schéma společnosti A.3.5 písemný popis předmětu podnikání společnosti
• A.4 Zprávy za minulá období Řádné účetní závěrky za poslední tři účetní období včetně přílohy, zprávy auditora a výročních zpráv
• A.5 Počet zaměstnanců Průměrný roční stav zaměstnanců za poslední tři účetní období, včetně stavu zaměstnanců k datu ocenění
• A.6 Hospodářský rok Informace o využití hospodářského roku

Okruh účetní

Podklad Obsah

• U.1 Účetní osnova Používaná účetní osnova, číselník středisek, apod.
• U.2 Účetní závěrka k datu ocenění Účetní závěrka ke dni ocenění (min. ve formě rozvahy a výkazu zisku a ztráty)
• U.3 Obratová předvaha Obratová předvaha ke dni ocenění
• U.4 Nemovitý majetek Evidenční údaje: § výpis z listu vlastnictví katastru nemovitostí § podané návrhy na vklad do katastru nemovitostí (ještě nezapsané) § snímek z katastrální mapy § snímek z katastrální mapy (nebo jiný obdobný plán) se zakreslenými objekty (byť schématicky) § geometrické plány schválené katastrálním úřadem, ale ještě nepromítnuté do katastrální mapy, apod. § sestava staveb a budov z účetní evidence doplněná o parcelní čísla, na kterých jsou jednotlivé položky (inventární čísla) umístěny § u zapsaných věcných břemen smlouvy o zřízení věcného břemene, popř. jiná dokumentace § u nemovitostí zapsaných do katastru nemovitostí soupis kolaudačních rozhodnutí s označením Provozní údaje: Soupis provozně nevyužitého majetku s vazbou na inventární čísla s vyznačením vůbec nevyužívaného majetku nebo majetku i částečně pronajatého jinému subjektu (včetně informací o pronájmu - výměry, nájemné, ...).Obsah výkazu bude podle charakteru majetku na základě konzultace s příslušným zástupcem daného okruhu oceňovatele.
• U.5 Správce nemov.majetku Společnost určí osobu, která je schopná fyzicky určit položky nemovitého majetku podle účetního seznamu a podat o nich technické informace
• U.6 Movitý majetek a soubory movitých věcí Sestavy majetku z účetní evidence. Vyznačit majetek pořízený druhonákupem nebo formou finančního leasingu včetně doplnění skutečné pořizovací ceny předmětů z leasingu.Provozní údaje:Soupis provozně nevyužitého majetku s vazbou na inventární čísla s vyznačením vůbec nevyužívaného majetku nebo majetku pronajatého jinému subjektu
• U.7 Správce mov.majetku Společnost určí osobu, která je schopná fyzicky určit položky movitého majetku podle účetního seznamu a podat o nich technické informace
• U.8 Finanční investice Specifikace dlouhodobých finančních investic, popis činnosti a účetní výkazy finančních investic
• U.9 Pohledávky z obch.styku Časová struktura pohledávek z obchodního styku
• U.10 Dlouhodobé pohledávky Specifikace dlouhodobých pohledávek, úročení, splatnost
• U.11 Závazky z obch.styku Časová struktura závazků z obchodního styku
• U.12 Dlouhodobé závazky, půjčky, bankovní úvěry Specifikace dlouhodobých závazků, úročení, splatnost, splátkový kalendář
• U.13 Věcná břemena, zástavní práva Soupis stávajících věcných břemen případně obdobných omezení vlastnických práv včetně jejich charakteristiky
• U.14 Operativní pronájem Seznam majetku vč. čísel smluv, období pronájmu, ročního nájemného
• U.15 Finanční pronájem Seznam majetku vč. čísel smluv, pořizovacích cen předmětu leasingu, splacené a nesplacené část závazků z pronájmu

Okruh Strategie a plán Podklady tohoto okruhu v tištěné podobě a v elektronické podobě

Podklad Obsah

• S.1 Relevantní trh, konkurenční prostředí pro stávající provozní činnost Specifikace hlavních druhů provozní činnosti podniku ve vazbě odvětvovou klasifikaci ekonomických činností (OKEČ) s vyjádřením alespoň orientačního podílu jednotlivých činností na realizovaných tržbách za poslední tři účetní období.Specifikace vlivu cenové regulace, jiných významných skutečností specifických pro daný obor, atd.Charakteristika konkurenčního prostředí, hlavní konkurenti, podíl na trhu, předpokládaný vývoj relevantního trhu atd.
• S.2 Finanční plán Finanční plán společnosti na čtyři až pět let:Finanční plán obsahuje min.: § prognózu tržeb (včetně případného vlivu regulace) § prognózu nákladů v členění na výkonovou spotřebu, osobní náklady, odpisy a ostatní § prognózu vývoje majetku azávazků (doba obratu oběžných aktiv, vývoj bank.úvěrů...) § plánovaný počet zaměstnanců § investice (obnovovací, rozvojové)
• S.3 Ekologie Pokud existuje ekologický audit, popř. popis základních problematik provozní činnosti ve vztahu k ŽP - likvidace odpadů, emise atd. Specifikovat případné "vnitřní dluhy" z uvedeného titulu, které budou muset být v budoucích letech financovány - postačí informace ve vztahu k finančnímu plánu)
• S.4 Smlouvy s dodavateli a odběrateli Informace o významných smlouvách s dodavateli či odběrateli
• S.5 Provozní smlouvyg Výčet a charakteristika případných smluv pro zajištění úplné schopnosti vykonávat plánovanou provozní činnost
• S.6 Marketing Popis marketingové činnosti podnikatele; stručně minulý vývoj, současnost, výhledy
• S.7 Sezónnost Informace o případné sezónnosti podnikatelské činnosti
• S.8 Vnitroskupinové vztahy Identifikace vnitroskupinových vztahů z pohledu tržeb, nákladů atd.

Mimobilanční majetek Podklady tohoto okruhu v tištěné podobě a v elektronické podobě

• M.1 Mimobilanční majetek Evidence jakéhokoliv mimobilančního majetku (např. nehmotný majetek evidovaný ÚPV, účetní sestava drobného majetku atd.).
• M.2 Mimobilanční závazky Informace o závazcích, jež nejsou evidovány účetně, ale reálně či latentně existují (např. ručení, směnky)
• M.3 Soudní spory Informace o probíhajících aktivních i pasivních soudních sporech, odhad jejich výsledku a finančního dopadu